Örnek Kdv Tevkifat Uygulamaları

 

1.05.2012 tarihinde yeniden düzenlenen 117 No.lu KDV Tebliği kapsamında yeniden düzenlenen tevkifat işlemleri ile ilgili örnek hesaplamalar.

 

 

 

 

1-)Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri  

KDV Tevkifat Oranı: 2/10

İşlem Bedeli :1000

KDV Oranı: %18

Hesaplanan KDV :180

Tevkifat Oranı :2/10

Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV :36

Tahsil Edilen KDV: 144

Tevkifat Dahil Toplam Tutar :1180

Tevkifat Hariç Toplam Tutar :1144

 

2-)-Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım Hizmetleri

-Yemek servis ve organizasyon hizmetleri

-Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri

-Servis taşımacılığı hizmeti

-Her türlü baskı ve basım hizmetleri

* KDV Tevkifat Oranı: 5/10

İşlem Bedeli :1000

KDV Oranı: %18

Hesaplanan KDV :180

Tevkifat Oranı :5/10

Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV :90

Tahsil Edilen KDV: 90

Tevkifat Dahil Toplam Tutar :1180

Tevkifat Hariç Toplam Tutar :1090

 

3-)-Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri

-Külçe Metal Teslimleri Hurdadan elde edilenler dışındaki Bakır, Alüminyum ve Çinko külçe teslimleri

-Bakır Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi İlk üretici ithalatçı teslimi hariç

* KDV Tevkifat Oranı: 7/10

İşlem Bedeli :1000

KDV Oranı: %18

Hesaplanan KDV :180

Tevkifat Oranı :7/10

Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV :126

Tahsil Edilen KDV: 54

Tevkifat Dahil Toplam Tutar :1180

Tevkifat Hariç Toplam Tutar :1054

 

4-)-Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler

-İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik ve koruma hizmetleri dahil)

-Yapı denetim hizmetleri

-Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri

-Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu İşlemleri

-Hurda ve Atık Teslimi(İstisnadan vazgeçilmesi halinde)

-Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi

-Pamuk,Tiftik,yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri

-Ağaç ve orman ürünleri teslimi 

* KDV Tevkifat Oranı: 9/10

İşlem Bedeli :1000

KDV Oranı: %18

Hesaplanan KDV :180

Tevkifat Oranı :9/10

Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV :162

Tahsil Edilen KDV: 18

Tevkifat Dahil Toplam Tutar :1180

Tevkifat Hariç Toplam Tutar :1162

 

Comments are closed.